Alors que le monde des contrats à terme et options offre des possibilités excitantes pour faire des profits substantiels, le futur futures ou trader options doit se familiariser avec au moins une connaissance de base des règles fiscales entourant ces dérivés. Cet article sera une brève introduction au monde complexe des règles d'impôt sur les options et les lignes directrices pas si complexes pour les futures. Cependant, les traitements fiscaux pour ces deux types d'instruments sont incroyablement complexes, et le lecteur est encouragé à consulter un professionnel de l'impôt avant de se lancer dans leur voyage commercial. Le traitement fiscal des négociateurs à terme bénéficie d'un traitement fiscal plus favorable que celui des courtiers en actions en vertu de l'article 1256 du Code des impôts (IRC). 1256 stipule que tout contrat à terme négocié sur une bourse américaine, un contrat en devises étrangères, une option d'actions pour les courtiers, un contrat à terme sur titres négociables ou un contrat à terme sur indices est imposé à 60 p. 100 pour les gains en capital à long terme et à 40 p. De combien de temps le commerce a été ouvert. Comme le taux maximal des gains en capital à long terme est de 15 p. 100 et que le taux maximal des gains en capital à court terme est de 35 p. 100, le taux d'imposition total maximal s'établit à 23 p. Les contrats de l'article 1256 sont également marqués sur le marché à la fin de chaque année, les commerçants peuvent déclarer tous les gains et pertes réalisés et non réalisés et sont exemptés des règles de vente au lavage. Par exemple, en Février de cette année, Bob a acheté un contrat d'une valeur de 20.000. Si le 31 décembre (dernier jour de l'année d'imposition), la juste valeur marchande de ce contrat est de 26 000, Bob comptabilisera un gain en capital de 6 000 sur sa déclaration de revenus de 2015. Ce 6000 sera taxé sur le taux 60 40. Maintenant, si Bob vend son contrat en 2016 pour 24 000, il reconnaîtra une perte de 2000 sur sa déclaration de revenus 2016, qui sera également imposé sur la base 60 40. Si un commerçant à terme désire reporter des pertes en vertu de l'article 1256, il est autorisé à le faire pour une période maximale de trois ans, à condition que les pertes reportées ne dépassent pas les gains nets de l'année précédente et ne puissent pas augmenter Une perte d'exploitation de cette année. La perte est reportée d'abord à la première année, et les montants restants sont portés aux deux prochaines années. Comme d'habitude, la règle 60 40 s'applique. A l'inverse, si des pertes non absorbées subsistent après le report, ces pertes peuvent être reportées. Traitement fiscal des options Le traitement fiscal des options est beaucoup plus complexe que les contrats à terme. Les écrivains et acheteurs d'appels et de mises peuvent faire face à des gains en capital à long ou à court terme, tout en étant assujettis à des règles de vente et de chevauchement. Les négociants en options qui achètent et vendent leurs options à des gains ou des pertes peuvent être imposés à court terme si le commerce a duré moins d'un an, ou à long terme si le commerce a duré plus d'un an. Si une option précédemment achetée expire sans être exercée, l'acheteur de l'option fera face à une perte en capital à court ou à long terme. En fonction de la durée totale de détention. Les écrivains d'options reconnaîtront les gains à court ou à long terme en fonction des circonstances dans lesquelles ils ferment leurs positions. Si l'option qu'ils ont écrit est exercée, plusieurs choses peuvent se produire: Si l'option écrite était un appel nu. Les actions seraient annulées et la prime reçue sera virée sur le prix de vente des actions. Puisque c'était une option nue. L'opération serait taxée à court terme. Si l'option écrite était un appel couvert et si les grèves étaient hors de ou à l'argent. La prime d'appel serait ajoutée au prix de vente des actions et l'opération serait imposée soit comme un gain en capital à court ou à long terme, selon la durée pendant laquelle l'auteur de l'appel couvert détenait les actions avant l'exercice de l'option. Si l'appel visé a été écrit pour une grève dans l'argent, selon que l'appel était ou non un appel couvert admissible ou non qualifié, l'auteur peut avoir à réclamer des gains en capital à court ou à long terme. Voici une liste de spécifications d'appels couverts admissibles. Si l'option écrite était un put et l'option est exercée, l'écrivain serait tout simplement soustraire la prime reçue pour le put de leur coût moyen d'action. Encore une fois, en fonction de la durée de la négociation est ouvert à partir du moment de l'exercice de l'option des actions ont été acquises à quand l'écrivain vend les actions, le commerce pourrait être imposé à long ou à court terme. Pour les expéditeurs et les appelants, si une option expire sans être exercée ou est achetée à la clôture, elle est traitée comme un gain en capital à court terme. Inversement, quand un acheteur exerce une option, les processus sont un peu moins compliqué, mais ils ont encore leurs nuances. Lorsqu'un appel est exercé, la prime payée pour l'option est rattachée à la base de coûts des actions dans lesquelles l'acheteur est maintenant long. La transaction sera imposée à court ou à long terme, selon la durée de l'acheteur Les actions avant de les revendre. Un acheteur mis, d'autre part, doit s'assurer qu'ils ont détenu les actions pendant au moins un an avant d'acheter une mise de protection. Sinon ils seront imposés sur les gains en capital à court terme. En d'autres termes, même si Sandy a tenu ses actions pendant onze mois, si Sandy achète une option de vente. Toute la durée de détention de ses actions est annulée et elle doit maintenant payer des gains en capital à court terme. Voici un tableau de l'IRS. Résumant les règles fiscales pour les acheteurs et les vendeurs d'options: Alors que les traders à terme n'ont pas à se soucier des règles de lavage-vente, les opérateurs d'options ne sont pas aussi chanceux. En vertu de la règle de la vente au lavage, les pertes sur des titres sensiblement identiques ne peuvent être reportées dans un délai de 30 jours. En d'autres termes, si Mike prend une perte sur certaines actions, il ne peut pas porter cette perte vers une option d'achat du même stock dans les 30 jours de la perte. Au lieu de cela, la période de détention de Mikes commencera le jour où il a vendu les actions, et la prime d'appel, ainsi que la perte de la vente initiale, seront ajoutées à la base de coût des actions lors de l'exercice de l'option d'achat. De même, si Mike devait prendre une perte sur une option et acheter une autre option du même sous-jacent, la perte serait ajoutée à la prime de la nouvelle option. Straddles à des fins fiscales englobent un concept plus large que les options de vanille simple chevauchement. L'IRS définit les chevilles comme prenant des positions opposées dans des instruments semblables pour diminuer le risque de perte, puisque les instruments devraient varier inversement aux mouvements du marché. Essentiellement, si un chevauchement est considéré comme de base à des fins fiscales, les pertes accumulées à une étape de la transaction ne sont rapportées que sur les années fiscales en cours jusqu'à ce que ces pertes compensent un gain non réalisé sur la position opposée. En d'autres termes, si Alice entre en position de chevauchement sur XYZ en 2015 et le stock tombe en panne, et elle décide de vendre son option d'achat pour une perte de 8, tout en gardant son option de vente (qui a maintenant un gain non réalisé de 5) En vertu de la règle straddle, elle ne peut reconnaître une perte de 3 sur son 2015 déclaration fiscale pas le 8 dans son intégralité de l'option d'achat. Si Alice avait choisi d'identifier ce chevauchement, la perte totale de l'appel sera rattachée à la base de coûts de son option de vente. L'IRS a une liste de règles relatives à l'identification d'un chevauchement. Bien que le processus de déclaration fiscale des contrats à terme soit apparemment simple, on ne peut pas en dire autant du traitement fiscal des options. Si vous envisagez de négocier ou d'investir dans l'un ou l'autre de ces produits dérivés, il est impératif que vous construisez au moins une familiarité passant avec les différentes règles fiscales qui vous attendent. Beaucoup de procédures fiscales, en particulier celles qui se rapportent à des options, sont au-delà de la portée de cet article, et cette lecture ne devrait servir que comme point de départ pour plus de diligence raisonnable ou de consultation avec un professionnel de l'impôt. Un psychologue de la richesse est un professionnel de la santé mentale qui se spécialise dans les questions se rapportant spécifiquement aux individus riches. Blanchiment d'argent est le processus de créer l'apparence que de grandes quantités d'argent obtenu à partir de crimes graves, tels. Méthodes comptables qui mettent l'accent sur les impôts plutôt que l'apparence des états financiers publics. La comptabilité fiscale est régie. L'effet boomer fait référence à l'influence que le groupe générationnel née entre 1946 et 1964 a sur la plupart des marchés. Une hausse du prix des actions qui se produit souvent dans la semaine entre Noël et New Year039s Day. Il y a de nombreuses explications. Un terme utilisé par John Maynard Keynes utilisé dans un de ses livres d'économie. Dans sa publication de 1936, la théorie générale de l'emploi. Taxes sur la journée des impôts sur les opérations d'option est juste autour du coin, et pour les commerçants d'options qui signifie que vous mieux vous familiariser intimement avec l'annexe D de votre déclaration de revenus. Il s'agit de la forme où vous rapporter vos gains en capital et les pertes pour l'année, et si vous aimez la plupart des commerçants d'options, vous avez beaucoup de court terme, et probablement à long terme, des gains en capital et des pertes à faire face. Maintenant, avant d'aller plus loin, je recommande que quiconque traite des options d'utiliser un CPA ou un professionnel de l'impôt pour aider à préparer son retour. Oui, vous pouvez utiliser le logiciel de préparation de la taxe si vous vous sentez confiant que yoursquove gardé bonne piste de tous vos métiers tout au long de l'année, mais si des questions se posent sur une transaction particulière, vous mai être laissé sur votre propre essayer de déchiffrer la réponse. Avec un CPA ou professionnel de l'impôt à vos côtés, la plupart des questions peuvent probablement être traitées rapidement et facilement. Alors, comment traiter les options sur votre déclaration de revenus Eh bien, d'abord, il importe si yoursquore un détenteur d'options ou un écrivain options. Letrsquos commencer par regarder ce que le traitement fiscal et les questions sont si yoursquore un détenteur d'options. Taxes pour l'option Buyes Lorsque vous possédez des options de put ou d'appel, il ya essentiellement trois choses qui peuvent arriver. Tout d'abord, vos options peuvent expirer sans valeur, auquel cas le montant de l'argent que vous avez payé pour l'option serait une perte en capital. S'il s'agit d'une option à long terme détenue pendant plus d'un an, la perte serait considérée comme une perte en capital à long terme plutôt qu'une perte à court terme. La deuxième chose qui peut arriver est que vous pouvez vendre votre option avant l'expiration et la différence entre le prix que vous avez payé pour l'option et le prix pour lequel vous l'avez vendu est le profit ou la perte que vous devez déclarer sur vos impôts. La troisième chose qui peut arriver est que vous pouvez exercer votre option de put ou call. Dans le cas de puts, vous pouvez exercer l'option en vendant vos actions à l'écrivain. Dans cette situation, vous soustraire le coût de l'option de vente du montant de la vente, et votre gain ou perte serait soit à court terme ou à long terme en fonction de la durée que vous déteniez les actions sous-jacentes. Avec les options d'achat, vous exercez un appel en achetant le nombre désigné d'actions de l'écrivain d'options. Vous ajoutez ensuite le coût de l'option d'achat au prix que vous avez payé pour le stock, et c'est votre base de coûts. Ensuite, lorsque vous vendez le stock de votre gain ou perte sera soit à court ou à long terme en fonction de la durée vous détenez les actions. Taxes pour les écrivains d'option Si vous êtes un écrivain d'options, les règles sont différentes, mais elles aussi tombent essentiellement dans deux grandes catégories. Tout d'abord, si vous écrivez une option et que cette option n'expire pas, le paiement de la prime que vous avez reçu devient un gain en capital à court terme. Deuxièmement, si vous écrivez une option de vente ou d'achat, et que l'option est exercée, les transactions sont traitées de la manière suivante: Dans le cas d'une option de vente qui exerçait, comme l'écrivain de ce que vous avez à acheter le stock sous-jacent. Cela signifie que vous pouvez réduire votre base de coûts à des fins fiscales par le montant que vous avez collecté pour l'option de vente. En ce qui concerne les options d'achat, vous devez ajouter la prime perçue au produit total de votre vente et le gain ou la perte est traité à l'annexe D selon le temps que vous déteniez les actions sous-jacentes. Maintenant, il ya beaucoup plus de considérations lorsque vous traitez avec les options et vos déclarations de revenus, mais comme tant de questions avec les impôts, ils doivent être traités sur une base individuelle compte tenu de votre image fiscale spécifique. C'est pourquoi je recommande fortement l'embauche d'un professionnel de l'impôt pour vous aider, surtout si vos métiers options comprennent chevaux, papillons, condors ou d'autres positions que vous arenrsquot sure comment expliquer sur cet annexe D. Top 5 des stocks pour la reprise Avec la hausse Un bilan solide et une nouvelle gamme de produits puissante (tous malgré la récession), ces cinq titres devraient surperformer le marché à court terme. Obtenez leur nom ici.
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